当社に寄せられた実際のご相談をもとに、内容の一部を加工・再構成して掲載しています。複数のご相談に共通する論点を整理しており、特定の企業や一件の取引経過・成約結果を示すものではありません。
相談背景
建材事業のM&A相談では、決算書上の在庫や売掛金が、そのまま事業の引継ぎを説明する資料になるのかという論点があります。仕入先との継続的な関係も大切ですが、メーカー口座や取引条件が承継後にどう扱われるかは、帳簿だけでは分かりません。
複数のご相談に共通するのは、日々の取引で把握している事情を、候補先が確認できる形に整理する必要性です。帳簿の金額だけでなく、商品、取引先、契約、実際の運用を結び付け、未確認の事項を明らかにしていきます。
整理した論点
在庫については、商品名や数量に加え、保管場所、入荷時期、販売や出荷の動き、破損や劣化の有無を確認します。顧客向けに確保している商品、返品の相談が必要な商品、規格変更などで動きが止まっている商品は、通常の在庫と区別して説明できることが大切です。帳簿と現物に差があれば、その理由も整理します。
売掛金は、得意先ごとの残高だけでなく、請求内容、入金予定、支払条件、確認が必要な残高を整理します。返品や値引きの協議、工事の進行に応じた請求などがあれば、契約や取引の実態と照らし合わせます。未入金の理由を曖昧なままにせず、確認できている事実と今後の確認事項を分けます。
メーカー口座や仕入先との関係では、取引名義、掛率、支払条件、与信枠、保証や担保、配送条件などを確認します。口座があるという事実だけで、同じ条件を引き継げるとは限りません。メーカーや一次商社に、いつ、どの内容を確認するかも検討する論点です。
検討時の確認事項
在庫表、売掛金の明細、契約書、請求書などを同じ基準日で見比べ、情報の更新時点を揃えることが役立ちます。評価方法や引継ぎ条件は、対象範囲や取引の方法、契約内容によって異なるため、税務・法務などの専門家と個別に確認します。
候補先への説明では、強みだけでなく未整理の事項も示し、追加確認の担当者と進め方を決めます。本記事は、在庫や債権の評価額、メーカー口座の継続、譲渡の成立を保証するものではありません。
同様のお悩みをお持ちの方へ
資料が十分に揃っていなくても、何から確認すべきかを整理することはできます。在庫や売掛金、仕入条件の引継ぎに不安がある方は、現状の整理からご相談ください。
